29 ноября 2021 года Президент РФ подписал и с 1 января 2022 года вступает в силу Федеральный закон № 380-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».
Законом №380-ФЗ в числе прочего в новой редакции изложена статьи 129.7 НК РФ «Непредставление (невключение) организацией финансового рынка информации либо представление ею неполной или недостоверной информации», согласно которой:
1. Непредставление в установленный срок организацией финансового рынка информации, влечет взыскание штрафа в размере 300 000 рублей.
2. Невключение организацией финансового рынка информации в отношении отдельного клиента, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, в состав информации, представляемой в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей за каждый факт такого нарушения.
3. Представление организацией финансового рынка неполной или недостоверной информации, влечет взыскание штрафа в размере 25 000 рублей за каждый факт такого нарушения.
4. Деяние, совершенное умышленно (в том числе в результате нарушения запретов), влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей за каждый факт такого нарушения.
Вводится новая статья 129.7-1 НК РФ, предусматривающая ответственность за представление клиентом неполной или недостоверной информации (величина штрафа может составить от 10 до 50 тысяч рублей). В статью 142.1 «Понятия и термины, используемые при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)» пункт 7 предложено изложить в следующей редакции:
«лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента (выгодоприобретателя) — физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом (выгодоприобретателем) либо имеет возможность контролировать действия клиента (выгодоприобретателя). Лицом, прямо или косвенно контролирующим клиента (выгодоприобретателя) — физическое лицо, считается само это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что существуют иные физические лица, прямо или косвенно контролирующие клиента (выгодоприобретателя) — физическое лицо;».
ФЗ-380 вступает в силу с 1 января 2022 года.
Текст закона:
