10 ноября 2021 года ГД РФ приняла в третьем чтении законопроект № 1171868-7 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (в части установления ответственности организаций финансового рынка)».
Закон предполагает ужесточение наказаний за необеспечение прозрачности бизнеса и алгоритмы определенных действий в соответствующих ситуациях. Например, изложена в новой редакции статья 129.7 НК РФ «Непредставление (невключение) организацией финансового рынка информации либо представление ею неполной или недостоверной информации», которая устанавливает:
- Непредставление в установленный срок организацией финансового рынка информации, предусмотренной пунктом 1 статьи 142.2 НК РФ — штраф в размере 300 000 рублей;
- Невключение организацией финансового рынка информации в отношении отдельного клиента, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, предусмотренной абзацем первым пункта 1 статьи 142.2 НК РФ, в состав информации, представляемой в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов — штраф в размере 50 000 рублей за каждый факт такого нарушения;
- Представление организацией финансового рынка неполной или недостоверной информации, предусмотренной абзацем первым пункта 1 статьи 142.2 НК РФ — штраф в размере 25 000 рублей за каждый факт такого нарушения;
- Деяние, предусмотренное пунктом 2 или 3 настоящей статьи, совершенное умышленно (в том числе в результате нарушения запретов, установленных пунктом 2.1 статьи 142.2 и пунктом 2.1 статьи 142.4 НК РФ) — штраф в размере 100 000 рублей за каждый факт такого нарушения.
Появилась новая статья 129.7-1 НК РФ, предусматривающая ответственность за представление клиентом неполной или недостоверной информации — штраф может составить от 10 до 50 тысяч рублей.
Теперь звучит в следующей редакции статью 142.1 пункт 7 НК РФ : «лицо, прямо или косвенно контролирующее клиента (выгодоприобретателя) — физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом (выгодоприобретателем) либо имеет возможность контролировать действия клиента (выгодоприобретателя). Лицом, прямо или косвенно контролирующим клиента (выгодоприобретателя) — физическое лицо, считается само это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что существуют иные физические лица, прямо или косвенно контролирующие клиента (выгодоприобретателя) — физическое лицо;».
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2022 года.
Текст ФЗ ниже: