Возможно организации финансового рынка смогут обязать запрашивать у клиента информацию, необходимую для определения его налогового резидентства, в случае если выявлено использование им сервисов организации через интернет, в том числе с помощью мобильного приложения, в течение периода не менее 6 месяцев, преимущественно с территории иностранных государств.
Это предусматривает подготовленный Минфином проект изменений в постановление правительства РФ от 16 июня 2018 г. N693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».
Об этом сообщил «Интерфаксу» источник, знакомый с документом.
Финорганизации будут обязаны направлять клиентам запросы после определения местонахождения клиента, установленного с помощью технических средств, в том числе:
- геолокации по сетевому адресу в интернете,
- геолокации по сетям сотовой связи,
- спутниковой геолокации.
Введение этой обязанности формально необходимо для:
- обеспечения своевременного получения ФНС России актуальной информации о налоговом резидентстве клиентов организаций финансового рынка:
- выгодоприобретателей,
- или лиц, прямо или косвенно их контролирующих,
необходимой для автообмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств.
Действующая редакция правительственного постановления предусматривает в случае:
- непредставления клиентом информации о налоговом резидентстве до заключения нового договора или в срок, не позволяющий организации финрынка завершить осуществление предусмотренных в документе мер,
- представления клиентом неполной информации (в частности, в случае непредставления идентификационного номера налогоплательщика) или заведомо неверной информации,
что организация финрынка вправе отказаться от заключения с таким лицом:
- нового договора,
- совершения операций, осуществляемых в пользу или по поручению этого клиента по ранее заключенному договору,
- либо расторгнуть в одностороннем порядке ранее заключенный договор.
Проектом постановления также предусматривается исключение необходимости представления организацией финрынка финансовой информации в отношении клиента, который в отчетном периоде является налоговым резидентом только в Российской Федерации.
Также с учетом результатов анализа правоприменительной практики проектом предполагается расширить перечень видов договоров, предусматривающих оказание финуслуг, в отношении которых не применяются положения Налогового кодекса РФ об автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами (территориями).
В силу низкого риска совершения с использованием таких договоров действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, в этот перечень предлагается включить договоры негосударственного пенсионного обеспечения и договоры банковского счета с физлицами, заключенные с Банком внешнеэкономической деятельности СССР до даты его реорганизации 2007 году в госкорпорацию «ВЭБ.РФ».
Постановление с предлагаемыми поправками предполагается начать применять через месяц после официального опубликования.
Источник: x-compliance.ru
