Росфинмониторинге обратил внимание на то, что аудиторы стали чаще сообщать о подозрительных операциях аудируемых лиц.
Начиная с 2023 года прирост составил 10%, а количество поступающих от аудиторов сообщений о подозрительных операциях выросло в два раза.
Аудиторы являются субъектами ФЗ-115 и соответственно обязаны во время своих проверок обращать внимание на признаки отмывания доходов, полученных преступным путем.
При подозрении на такой факт информация отправляется аудитором в Росфинмониторинг.
Критерии сомнительных операций, которыми руководствуются аудиторы:
- операции (в том числе со связанными сторонами), выходящие за рамки обычной деятельности, или со связанными сторонами, которые не аудируются или аудируются другой аудиторской организацией, в том числе приводящие к выводу средств и активов аудируемого лица,
- операции с ценными бумагами, не имеющие очевидного экономического смысла,
- перевод принадлежащих аудируемому лицу ценных бумаг на свои счета в иностранном депозитарии (иностранных депозитариях),
- совершение операции (сделки) в случае, если такая операция (сделка) может быть квалифицирована как сделка с предпочтением в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»,
- завышение или занижение сумм в счетах за товары и услуги,
- операции по оформлению прощения долга по неисполненным обязательствам,
- операции аудируемого лица, совершенные с применением сомнительных методов для минимизации заявленной прибыли по соображениям, связанным с налогообложением.