Контроль за майнерами в России осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС), как официальный орган надзора за этим сектором экономики.
Соответственно общая система надзора в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ в России осуществляется Росфинмониторингом, а надзор за исполнением требований «антиотмывочного» законодательства майнерами лежит на ФНС.
Она отвечает за ведение реестра майнеров, регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, занимающихся добычей криптовалюты, а также за сбор отчётности, контроль соблюдения налоговых обязательств и требований ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ.
Основные функции ФНС в сфере майнинга:
- ведение реестра майнеров. Компании и ИП обязаны регистрироваться в этом реестре для легальной деятельности. Физлица могут майнить без регистрации, если не превышают лимит энергопотребления (6 000 кВт·ч в месяц).
- контроль отчётности. Майнеры обязаны предоставлять данные об объёме добычи и адресах кошельков. Для физлиц, превысивших лимит энергопотребления, регистрация в реестре и ежемесячная отчётность становятся обязательными.
- налоговые обязательства. ФНС контролирует уплату налогов: для физлиц — НДФЛ по прогрессивной шкале (13–22%), для ИП и компаний — налог на прибыль (25%).
- взаимодействие с другими органами. Майнеры обязаны передавать информацию о добытой криптовалюте в Росфинмониторинг, а также предоставлять данные по запросам ФСБ, Росимущества и других ведомств.
Дополнительные аспекты регулирования:
- Правительство РФ вправе запрещать майнинг в отдельных регионах или их частях,
- энергосбытовые компании отслеживают потребление электроэнергии, что помогает выявлять майнинговые фермы,
- банки и криптовалютные биржи контролируют операции с криптовалютой, при необходимости запрашивая пояснения у майнеров.
Таким образом, ФНС является ключевым органом, курирующим майнинг в России, обеспечивая его легализацию, налогообложение и взаимодействие с другими государственными структурами.
В Федеральном законе №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» не приводится прямой классификации майнеров по типам.
Однако в рамках регулирования майнинговой деятельности в России можно выделить несколько категорий субъектов, которые подпадают под действие этого закона и связаны с майнингом:
- юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие майнинг. Они обязаны регистрироваться в специальном реестре, который ведёт ФНС, и соблюдать требования ПОД/ФТ, включая идентификацию клиентов, мониторинг операций и уведомление Росфинмониторинга о подозрительных транзакциях.
- физические лица, не являющиеся ИП. Они могут заниматься майнингом без регистрации в реестре, если не превышают установленный лимит энергопотребления (6 000 кВт·ч в месяц). При превышении лимита такие лица обязаны зарегистрироваться в качестве ИП и включиться в реестр.
- операторы майнинговой инфраструктуры. Это юридические лица и ИП, предоставляющие помещения, оборудование и технические мощности для майнинга. Они также подлежат регистрации в отдельном реестре и обязаны обеспечивать бесперебойность и надёжность услуг, защиту информации, а также создать службы внутреннего контроля и управления рисками.
- участники майнинг-пулов. Лица, объединяющие вычислительные мощности для совместной добычи криптовалюты, также подпадают под регулирование. Операторы майнинг-пулов должны соблюдать требования к идентификации участников и мониторингу операций.
Важные ограничения и требования:
- лица с неснятой или непогашенной судимостью за экономические преступления, преступления против государственной власти, а также за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие, не могут заниматься майнингом,
- запрещено совмещать майнинг с деятельностью по передаче, производству или купле-продаже электроэнергии,
- майнинг запрещён в отдельных регионах и на некоторых территориях в периоды пикового энергопотребления.
Базовые обязанности субъектов майнинга, подпадающих под действие ФЗ-115:
- регистрация в личном кабинете на портале Росфинмониторинга,
- назначение ответственного лица за внутренний контроль,
- прохождение обучения и инструктажа по ПОД/ФТ,
- разработка внутренних регламентов идентификации клиентов,
- предоставление информации о добытой криптовалюте и адресах-идентификаторах в Росфинмониторинг.
Таким образом, хотя в ФЗ-115 нет прямой классификации майнеров, регулирование выделяет основные категории субъектов, участвующих в майнинговой деятельности, и устанавливает для них обязательные требования.
Напоминаем, что при прохождении обучения в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ майнерами необходимо руководствоваться Положением о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденным приказом Росфинмониторинга от 03.08.2010 N 203 (Зарегистрировано в Минюсте России 07.09.2010 N 18375).
Целевой инструктаж и повышения уровня знаний проводятся организациями, учрежденными Федеральной службой по финансовому мониторингу, и другими организациями по программам, устанавливаемым Федеральной службой по финансовому мониторингу.
Перечень организаций, проводящих обучение, в соответствии с Положением, размещен на официальном сайте АНО МУМЦФМ (https://mumcfm.ru) в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в разделе «Меню» «Учебная деятельность» «Партнеры».
Образец программы обучения можно посмотреть здесь.
