26 июня 2024 года Банк России опубликовал разъяснения Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России по вопросам проведения аудиторской проверки некредитной финансовой организации.
ДФМиВК сообщил, что:
- при оценке аудитором соблюдения аудируемым лицом требований законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма аудитор вправе запрашивать, а аудируемое лицо обязано представлять по такому запросу документы, на основании которых может быть сделан вывод о выполнении аудируемым лицом требований законодательства в сфере ПОД/ФТ в части организации системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.
К таким документам, в частности, могут быть отнесены:
- правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ,
- другие внутренние документы.
Достаточно предоставить аудитору титульный лист ПВК в целях ПОД/ФТ с печатью и подписью об утверждении указанных ПВК в целях ПОД/ФТ соответствующим приказом.
Иначе проверка аудитором осуществления внутреннего контроля аудируемой НФО будет нарушать запрет, установленный статьей 4 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Текст разъяснений:
