В срок до 31 мая 2024 года финансовым организациям (в т.ч. МФО, КПК, СКПК, страхование, НПФ, УК, ПУРЦБ) необходимо предоставить отчетность по формату ОЭСР.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 693 организациям финансового рынка необходимо представить в ФНС России отчет по стандарту ОЭСР.
При отсутствии сведений – направить уведомление об отсутствии данных.
Форматом представления отчетности об иностранных клиентах ФНС России является разработанный электронный сервис «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР». Посмотреть
Для доступа к данному сервису обязательно использованием квалифицированной электронной подписи.
В соответствии с п. 1 ст. 142.2 НК РФ предусмотрены следующие штрафные санкции:
- непредставление в установленный срок информации влечет взыскание штрафа в размере 300 000 рублей,
- невключение информации в отношении:
- отдельного клиента,
- выгодоприобретателя,
- лиц, прямо или косвенно их контролирующих
влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей за каждый факт такого нарушения.
Организации перечислены в информации Федеральной налоговой службы от 19 апреля 2019 года «Перечень некоторых видов организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка для целей исполнения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации».
Перечень организаций:
№ | Вид организации | Является ОФР1 | Обоснование |
---|---|---|---|
1 | профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, или деятельность форекс-дилера | Да | Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса за исключением указания на профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность форекс-дилера. Обоснование для форекс-дилера: пункт 1 статьи 4.1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее — Закон о рынке ценных бумаг); пункт 13 статьи 4.1 Закона о рынке ценных бумаг; пункт 17 статьи 4.1 Закона о рынке ценных бумаг. |
2 | управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда | Да | Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса. |
3 | специализированный депозитарий инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда | Да | Пункт 1 статьи 42 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» и абзац пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». |
4 | акционерный инвестиционный фонд | Да | Пункту 2 статьи 142.1 Кодекса. |
5 | клиринговая организация (в отношении сделок, осуществляемых в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента) | Да | Статья 23 и 24 Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте». |
6 | центральный контрагент | Да | Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса. |
7 | организатор торговли | Нет | Пункт 6 статьи 2 Федерального закон от 21.11.2011 № 325-ФЗ «Об организованных торгах». |
8 | центральный депозитарий | Да | Статье 2 Федерального закона от 07.12.2011 № 414-ФЗ «О центральном депозитарии». Абзац 1 статьи 7 Закона о рынке ценных бумаг. |
9 | организация, осуществляющая репозитарную деятельность | Нет | Пункт 1 статьи 15.5 Закона о рынке ценных бумаг. |
10 | страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни | Да | Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса. |
11 | негосударственный пенсионный фонд | Да | Пункт 2 статьи 142.1 Кодекса. |
12 | микрофинансовая организация | Да | Пункт 4 части 1 статьи 9 Федерального закона от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». |
13 | кредитный потребительский кооператив | Да | Подпункт 2 пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее — Закон о кредитной кооперации). Части 1 и 2 статьи 30 Закона о кредитной кооперации. |
14 | жилищный накопительный кооператив | Да | Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 30.12.2004 № 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах». |
15 | бюро кредитных историй | Нет | Пункт 6 статьи 3 Федерального закона от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях». |
16 | организация, осуществляющая актуарную деятельность | Нет | Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 02.11.2013 № 293-ФЗ «Об актуарной деятельности в Российской Федерации». |
17 | кредитное рейтинговое агентство | Нет | Пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 13.07.2015 № 222-ФЗ «О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». |
18 | сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив | Да | Пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» (далее — Закон о сельскохозяйственной кооперации). Статьи 6 и 40.1 Закона о сельскохозяйственной кооперации. |
19 | ломбард | Нет | Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах». |
20 | лизинговая компания | Нет | Абзац 4 статьи 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о финансовой аренде (лизинге)). Абзац 2 статьи 4 Закона о финансовой аренде (лизинге). |
ВНИМАНИЕ! Настоящий перечень представляет собой мнение ФНС России, согласованное с Минфином России и Банком России. Перечень не является исчерпывающим и будет дополняться, не является нормативно правовым актом, носит информационный характер и не препятствует организациям руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от мнения, содержащегося в настоящем перечне.
Перечень на август 2020 год: